(TBTCO) - Nhằm tiếp tục sự kiện tới công ty trong mùa quyết toán thuế (QTT) năm 2016, Thời báo Tài chính Việt Nam tổng hợp các quy định pháp luật hiện hành đưa ra một vài điểm cần để ý lúc thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2016.
>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp
4 điểm mới về chính sách thuế TNDN
Trước hết, về thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN. Đối mang hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền mang, quyền tiêu dùng hàng hóa cho bạn.
Còn đối sở hữu hoạt động chế tạo dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc phân phối dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho bạn, trừ giả dụ nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong một số ví như cụ thể), Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối có hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng để trao đổi).
đồ vật hai, về bù trừ lỗ, chuyển lỗ. doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản) trường hợp bị lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động cung cấp marketing (bao gồm cả thu nhập khác), sau lúc bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang vài năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định.
đồ vật ba, về một số khoản chi được trừ lúc xác định thu nhập tính thuế TNDN. Về nguyên tắc, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN buộc phải liên quan đến hoạt động phân phối, kinh doanh của doanh nghiệp; có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; sở hữu chứng từ thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt đối mang hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần sở hữu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT).
>>> tin Liên Quan: Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng
Ví dụ, chi khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo đúng quy định của Bộ Tài chính, bổ sung TSCĐ của công ty phục vụ cho người lao động và để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp bao gồm: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và một vài thứ, nội thất đủ điều kiện là tài sản cố định lắp đặt trong một số công trình dùng cho cho người lao động xây dựng việc tại doanh nghiệp; cơ sở vật chất, máy, đồ vật là TSCĐ sử dụng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp.
Hay chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân thì ví như tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận DN nộp thuế thay cho cá nhân thì phải có thêm chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
Còn giả dụ tại hợp đồng thuê tài sản sở hữu thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân thì DN được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
Chi trang phục cho người lao động ví như chi bằng hiện vật thì cần sở hữu hóa đơn, chứng từ theo quy định. giả dụ chi bằng tiền hoặc cả bằng tiền và hiện vật thì chỉ khống chế mức chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, chi bằng hiện vật phải với hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Riêng chi trả tiền điện, tiền nước thì doanh nghiệp không hề lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).
vật dụng tư về thuế suất thuế TNDN. Thuế suất phổ thông 22%; công ty, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp được xây dựng thương hiệu theo pháp luật Việt Nam sở hữu tổng doanh thu của năm 2014 không quá 20 tỷ đồng (hoặc bình quân tháng năm 2014 ko quá một,67 tỷ đồng đối có trường hợp hoạt động ko đủ 12 tháng) được áp dụng thuế suất 20%.
Thuế suất thuế TNDN đối sở hữu hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% tới 50%.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét