đa dạng bạn học kế toán mới ra trường thường lúng túng vì không biết kế toán nên khiến những gì đối có công ty mới ra đời. bởi thế, web kế toán xin chia sẻ mang khách hàng bài viết này theo hướng dẫn đã cập nhật văn bản pháp luật đến thời điểm này, bao gồm cả thông tư 151/2014/TT-BTC, với hiệu lực từ 15/11/2014. Đối mang các công ty mới ra đời, sau lúc nhận được giấy phép đăng ký marketing, kế toán cần lưu ý thực hiện các công việc sau:
Kế toán phải khiến cho gì đối sở hữu công ty mới có mặt trên thị trường ?
- Khai thuê môn bài
- Đối có doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày đề cập từ ngày xây dựng thương hiệu theo giấy phép ĐKKD.
Văn bản tham khảo:
- Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài
- Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sung Thông tư 96/2002?TT-BTC
- Đối có doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày đề cập từ ngày xây dựng thương hiệu theo giấy phép ĐKKD.
- Khai thuế GTGT
Ví dụ: doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Văn bản tham khảo:
- doanh nghiệp mới thành lập ví như tự nguyện áp dụng cách khấu trừ thì gửi Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế theo PP Khấu trừ (Theo mẫu 06/GTGT) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp cộng mang hồ sơ đăng ký thuế.
- doanh nghiệp mới ra đời nếu ko mang gửi Thông báo theo mẫu 06/GTGT thì áp dụng kê khai theo PP trực tiếp.
- doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường đều khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xá định khai thuế giá trị gia nâng cao theo tháng hay theo quý, và áp dụng ổn định trong chu kỳ 3 năm.
- công ty mới có mặt trên thị trường dù chưa phát sinh những nghiệp vụ mua bán, nhưng vẫn khai thuế GTGT và nộp tờ khai. Đối sở hữu DN áp dụng cách khấu trừ thì khai thuế GTGT theo dòng 01/GTGT, cách trực tiếp thì cái 04/GTGT. Như vậy, ngay quý thứ 1 kế toán đã buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT.
- Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT.
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
- Khai thuế TNDN
Văn bản tham khảo:
- đề cập từ quý 4/2014, doanh nghiệp chẳng phải lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN. công ty tạm tính số thuế TNDN hàng quý bắt buộc nộp và mang đi nộp mà không bắt buộc kê khai.
- Cuối năm Quyết toán thuế TNDN theo loại 03/TNDN.
- ví như số thuế cần nộp cả năm đa dạng hơn 20% số thuế TNDN cần nộp trong năm, thì doanh nghiệp nên nộp thêm tiền chậm nộp.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
- Khai thuế TNCN
Ví dụ 30: Năm 2014 công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, ko phân biệt trong năm 2014 doanh nghiệp A thực tế với phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
Ví dụ 31: Năm 2014 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng một, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); các tháng 4 tới tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại những Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì công ty A không hề nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.
Văn bản tham khảo:
- Thuế TNCN, không phát sinh thì không hề nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng vẫn bắt buộc nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định 1 lần kể từ tháng thứ nhất với phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất 1 cái tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia nâng cao theo quý.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN.
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014
- Hoá đơn
Văn bản tham khảo:
- Đối có DN mới có mặt trên thị trường đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ, với nộp mẫu 06/GTGT thì nộp thêm cái 3.14 ( Mẫu: đề nghị dùng hóa đơn tự in/đặt in) và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT. Sau lúc có hoá đơn, buộc phải làm thông báo phát hành hóa đơn trước khi dùng ít nhất là 5 ngày. nhắc từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, mỗi quý nên nộp báo cáo tình hình dùng hóa đơn (Mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 30 quý sau.
- Đối mang DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì buộc phải sắm hóa đơn của cơ quan thuế để dùng và đề cập từ ngày sắm, cũng báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo quý.
- Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn NĐ 51/2010 và TT 04/2014 /TT-BTC
- Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
- Tài khoản ngân hàng
Văn bản tham khảo:
- Trong thời hạn 10 ngày đề cập từ ngày mở tài khoản, bắt buộc thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo loại 08/MST.
- Thông tư 156/2013/TT-BTC
- Lao động và bảo hiểm xã hội
Văn bản tham khảo:
- ví như DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán shop có cơ quan BHXH để làm cho hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
- Trong thời hạn 30 ngày kể từ lúc bắt đầu hoạt động, người sử dụnglao động nên khai trình dùng lao động theo dòng số 05 ban hành tất nhiên Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
- Lập sổ quản lý lao động trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày bắt đầu hoạt động tại nơi đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.
- Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
- Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
- Định mức lãng phí vật tư, nguyên liệu
Văn bản tham khảo:
- công ty cung cấp thì cần lập Bảng định mức nguyên vật liệu các sản phẩm chính của công ty. Định mức này được lưu tại doanh nghiệp và xuất trình lúc cơ quan thuế kiểm tra.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
- Đăng ký bí quyết khấu hao TSCĐ
Văn bản tham khảo:
- Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ trước khi đưa khấu hao TSCĐ
- Thông tư 45/2013/TT-BTC
- Thông tư 78/2014/TT-BTC
0 nhận xét:
Đăng nhận xét