Vào thời điểm cuối năm, bất cứ doanh nghiệp nào đều cần hoàn thành báo cáo tài chính vàquyết toán thuế. Tuy nhiên làm cho thế nào để xem báo cáo tài chính đã chính xác chưa và với những sai sót gì ko ? Dưới đây là 1 số kỹ năng giúp bạn kiểm tra nhanh báo cáo tài chính và quyết toán thuế trước khi in theo Quyết định 48.
Để kiểm tra nhanh, kế tóan bắt buộc lấy bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra số liệu và những số dư của những tài khoản.
Trước khi kiểm tra từng tài khỏan, bạn buộc phải kiểm tra số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của bảng cân đối số phát sinh. Tổng bên nợ và bên mang buộc phải bằng nhau. Sau ấy bạn kiểm tra từng tài khỏan .Cụ thể có 1 số tài khỏan như sau:
A – những tài khỏan sở hữu số dư nợ hoặc dư với, được phản ảnh trên Bảng cân đối kế toán
Tài khòan này không với số dư âm ( dư bên có), bạn nên kiểm tra số dư cuối kỳ và kiểm tra cả phát sinh trong năm để đảm bảo ko sở hữu khi nào quỹ bị âm. nếu ví như với quỹ âm, thì bạn cần điều chỉnh như sau:
Tài khỏan không mang số dư âm ( dư bên có). trường hợp có, bạn bắt buộc đối chiếu lại sở hữu sao kê của ngân hàng để tìm ra sai sót
Bạn kiểm xem công ty mở bao nhiêu tài khỏan ngân hàng, lấy tòan bộ sao kê và sổ phụ, số dư trên tài khỏan này, phải bằng số dư cuối năm của tất cả những ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khỏan. Bạn cũng cần đối chiếu từng tháng, xem có tháng nào sai lệch số dư ko.
Tài khỏan này không dư với và bắt buộc kết chuyển hàng tháng. Bạn nên đối chiếu có chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT . Sẽ sở hữu 2 trường hợp có thể xẩy ra:
Tài khỏan này sẽ có cả dư nợ và dư có. Bạn cần đối chiếu số dư này với Sổ khía cạnh công nợ buộc phải thu. trường hợp mang số dư với, bạn buộc phải đối chiếu xem:
Tài khỏan này thường không dư mang. giả dụ có dư sở hữu thì buộc phải xem hạch tóan có gì chưa đúng. giả dụ còn dư nợ, bạn phải đối chiếu và đôn đốc hòan ứng để hạch tóan giá thành cho phù hợp mang doanh thu trong kỳ
Tài khỏan này ko dư sở hữu. lúc xem tài khòan này nên phần số phát sinh :
Tài khỏan này ko dư sở hữu. Bạn buộc phải đối chiếu từng TK loại này mang bảng kê xuất nhập tồn của từng tài khỏan.
chú ý :
Mẹo hay giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất
Bạn bắt buộc đối chiếu cả TK 211 và 214 có Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, có những chỉ tiêu sau:
Tài khỏan này cần mở yếu tố cho từng chiếc thuế. Tài khỏan này mang thuể với cả dư nợ và dư với.. Bạn phải kỉêm tra những cái thuế sau:
Tài khỏan này ko với dự nợ. Bạn phải kiểm tra cả số phát sinh và số dư cuối kỳ xem:
Tài khỏan này sẽ với cả dư nợ và dư sở hữu. Bạn bắt buộc đối chiếu số dư này sở hữu Sổ chi tiết công nợ cần trả. ví như với số dư với, bạn buộc phải đối chiếu xem:
Tài khỏan này không dư nợ. Chỉ dư có lúc công ty trích lương dự phòng ( mức trích dự phòng ko quá 17% của lương thực hiện trong năm). giả dụ quỹ lương âm, phải kiểm tra:
Tài khỏan này luôn dư sở hữu. khi kiểm tra tài khỏan này nên xem:
- TK 111:Tiền mặt
- Chi tiền vào đúng thời điểm quỹ với tiền mặt ( bạn lưu ý ngày chi tiền có thể khác mang ngày lập phiếu chi. trường hợp kế tóan lập phiếu chi, mà quỹ âm, thì thủ quỹ có thể chưa chi. đến khi quỹ sở hữu tiền, thủ quỹ mới làm thủ tục chi tiền, ngày chi được ghi vào ngày tháng phía bên dưới của phiếu chi)
- làm thủ tục thu hồi công nợ để bù chi ( mang những khỏan công nợ không cần thanh tóan qua ngân hàng)
- làm cho thủ tục vay tiền để bù vào quỹ âm ( bạn với thể vay cá nhân để bù vào khỏan quỹ âm)
- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
- TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
- giả dụ bạn kê khai thuế đầu vào đúng theo tháng phát sinh, thì số thuế chuyển kỳ sau ở chỉ tiêu 43 và dư nợ TK 133 bằng nhau.
- ví như bạn kê khai thuế đầu vào không đúng theo tháng phát sinh thì số thuế trên chỉ tiêu 43 bao giờ cũng nhỏ hơn số dư nợ TK 133.
- TK 131: Công nợ cần thu
- có đúng các bạn trả trước cho mình, hay mình hạch tóan nhầm.
- trường hợp người dùng chuyển tiền vào TK của công ty mình, mà chưa xuất hóa đơn, thì bạn nên xuất hóa đơn cho số tiền này để hạch tóan doanh thu trong kỳ.
- Đối chiếu với biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- TK 141: Tạm ứng
- TK 142, 242 : chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh nợ trong kỳ với khớp với bảng kê các khỏan giá thành trả trước nâng cao trong năm không.
- Phát sinh có trong kỳ mang khớp sở hữu số phân bổ hay số giảm của giá thành trả trước trong năm ko.
- Số dư nợ cuối kỳ, bằng số tầm giá trả trước còn bắt buộc phân bổ trong năm.
- Số lần phân bổ giá tiền trong năm cần đủ chưa, mang logic không, các giá thành sở hữu gì còn buộc phải nên điều chỉnh ko.
- TK hàng tồn kho: Từ TK 151 tới TK 158
- không để kho âm. nếu kho âm bắt buộc kiểm tra :
- Hàng bán đã với đầu vào nhập kho chưa.
- Xuất kho sở hữu đúng số hàng tồn ko.
- Hạch tóan xuất nhập mang chỗ nào sai sót không.
- Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng đảm bảo hàng hóa, vật tư nên có trước lúc xuất bán.
- nếu có thành phẩm hay dịch vụ, phải tính giá thành, giá vốn hàng bán.
- trường hợp công cụ dụng cụ xuất tiêu dùng thì không được để số dư ở TK 153.
- nếu giá trị thuần sở hữu thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư thấp hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
- Định mức lãng phí vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính chi phí quan tâm tới các khỏan phân bổ và tầm giá dở dang.
- không để kho âm. nếu kho âm bắt buộc kiểm tra :
- Tài sản cố định
- Số lần phân bổ khấu hao.
- Phát sinh tăng TSCĐ trường hợp mang.
- Phát sinh giảm TSCĐ giả dụ với.
- Dư nợ TK 211 phải khớp sở hữu nguyên giá của TSCĐ tại Bảng phân bổ khấu hao.
- Phát sinh có của TK 214 và dư có của TK 214 phải khớp mang số khấu hao trong kỳ và khấu hao lũy kế.
- TK 333: Thuế và các khỏan nộp Nhà nước
- Thuế môn bài đã kết chuyển chưa.
- Thuế GTGT trường hợp dư sở hữu, sẽ có ví như xẩy ra như sau:
- Thuế GTGT của tháng 12 bắt buộc nộp. giả dụ này, bên sở hữu của TK 3331 bằng sở hữu chỉ tiêu 40 trên tờ khai 01/GTGT.
- Thuế GTGT của những kỳ trước tháng 12 chưa nộp. bên với của TK 3331 bằng sở hữu số thuế công ty còn nộp thiếu.
- Thuế TNDN nếu đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì mang dư nợ TK 3334.
- ví như số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì dư với TK 3334.
- Kiểm tra số phát sinh với của TK 3334 trong kỳ với đúng mang chỉ tiêu E trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN, mẫu 03/TNDN.
- Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, với khớp có số thuế cần nộp trên tờ khai Quyết tóan thuế TNCN ko.
- TK 311, 341 : Vay ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh vay và trả nợ với yêu thích không.
- những nếu vay cá nhân, nên làm thủ tục trả lãi, hoặc tính lãi vào mức giá trong kỳ.
- TK 331: cần trả nhà cung ứng
- với đúng nhà cung ứng này mình chưa thanh tóan không, hay mình hạch tóan nhầm.
- trường hợp chưa thanh tóan cho nhà chế tạo, thì khỏan nợ này còn trong hạn hay đã quá hạn thanh tóan.
- các khỏan thanh tóan tiền mặt mang thích hợp có các hóa đơn dưới 20 tr ko ?
- ví như sở hữu các hóa đơn trên 20 tr thanh tóan tiêu dùng tiền mặt thì buộc phải loại thuế GTGT được khấu trừ và mức giá được trừ khi xác định thuế TNDN.
- Đối chiếu với biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- Tiền lương và những khỏan tính theo lương
- Đã trích đủ lương chưa
- có chi nhầm ko
- Đã hạch tóan những khỏan phụ cấp cho người lao động như : ăn trưa, trang phục … chưa
- Đã trích đủ BHXH cho người lao động chưa ( cả trích từ lương, và từ chi phí)
- Đã nộp đủ những khỏan bảo hiểm cho người lao động chưa
- Vốn chủ : TK 411.421
- với thay đổi gì về vốn không, giả dụ thay đổi đã làm tờ khai bổ xung thuế môn bài cho năm sau chưa?
- Đã kết chuyển lợi nhuận của năm trước về 4211 chưa.
- Đã hạch tóan thuế TNDN chưa.
- Lỗ của những năm trước sở hữu còn để chuyển lỗ vào thu nhập năm nay không.
B – những tài khỏan ko có số dư, và được phản ánh trên Báo cáo kết quả buôn bán
Tài khỏan này không mang số dư. Bạn bắt buộc kiểm tra nhanh trong số phát sinh
Tài khỏan này ko mang số dư. Bạn cần kiểm tra ở số phát sinh để thấy được các dòng bất cập
Tài khỏan này không còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót.
Tài khỏan này ko còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót
Tài khỏan này không mang số dư cuối kỳ. Số phát sinh bên nợ của TK này sẽ bằng số thuế buộc phải nộp trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN ( Chỉ tiêu E tờ khai 03/TNDN)
Tài khỏan này ko mang số dư. nếu bạn đã làm cho đúng được những tài khỏan trên, thì tài khỏan 911 sẽ không còn sai sót. ví như TK này có số dư thì nên xem lại đã sở hữu TK nào kết chuyển sai.
- TK 511: Doanh thu sản xuất hàng hóa và dịch vụ. TK 711: Thu nhập khác
- Xem lại những khỏan doanh thu đã hạch toán đủ chưa. Phát sinh với của TK 511, 711 buộc phải bằng mang các chỉ tiêu : Hàng hóa dịch vụ bán ra trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng.
- Còn những khỏan thu nhập nào không hề xuất hóa đơn, ko nằm trên tờ khai 01/GTGT đã hạch tóan đủ chưa.
- Thuế GTGT trực tiếp, thuế XK hạch tóan vào bên Nợ TK 511
- các khỏan giảm trừ doanh thu đã hạch tóan đủ chưa
- TK 632: Giá vốn hàng bán
- Giá vốn hàng bán đã kết chuyển chưa
- giả dụ thành phẩm xuất bán đã tính gía thành và kết chuyển giá vốn chưa
- Giá vốn của dịch vụ đã được tính đủ, tính đúng chưa. những giả dụ chi phí dở dang còn chuyển kỳ sau đã đúng chưa
- những khỏan gía vốn ko được trừ nên được tập hợp để dòng trừ lúc tính thuế TNDN như : Chứng từ ko hợp lệ, ko thanh tóan qua ngân hàng…
- TK 642, chi phí quản lý
- Hạch tóan vào chi phí quản lý hay giá tiền bán hàng
- những khỏan mức giá ko được trừ phải được tập hợp để loại trừ khi tính thuế TNDN như:
- các mức giá vượt mức khống chế 15% của thuế TNDN
- các hóa đơn không thanh tóan qua ngân hàng
- Chứng từ không hợp lệ
- TK 811: giá tiền khác
- mức giá khác có phù hợp với thu nhập khác ko
- những giá thành nào hạch tóan vào TK này nên cái trước lúc xác định thuế TNDN
- TK 821 : Thuế TNDN hiện hành
- TK 911 : Xác định kết quả marketing
Trên đây là 1 số kỹ năng nhằm giúp khách hàng kiểm tra nhanh các báo cáo tài chính và quyết toán thuế. ngoại trừ ra, các bạn có thể tham gia 1 khoá học kế toán tổng hợp thực hành trang bị cho bạn các kỹ năng làm cho việc thực tế tại doanh nghiệp.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét